La teoría delito. Estructura sancionatoria del Código Fiscal provincial. La Ley Penal Tributaria. Evasión Simple. Evasión Agravada. Aprovechamiento indebido de subsidios. Obtención fraudulenta de beneficios fiscales. Apropiación indebida de tributos (Agentes de Recaudación). Delitos fiscales comunes: Insolvencia fraudulenta, simulación dolosa de pago, alteración dolosa de registros y adulteración de controladores fiscales.

Vigencia y aplicación de la Ley Penal Tributaria en la Provincia. Análisis de la conducta de los Agentes de Recaudación que no ingresan en término las retenciones y percepciones. El Convenio de intercambio de información con la AFIP. Los ajustes de Ingresos Brutos y de Sellos que superan los mínimos objetivos de punibilidad. La situación de los contribuyentes del Convenio Multilateral. Ejemplos de aplicación.

MODULO 2 – DERECHO PROCESAL PENAL

La autoría y la participación en los ilícitos tributarios. Las responsabilidades profesionales. La responsabilidad penal de las personas jurídicas. La determinación de oficio previa a la denuncia penal. El juzgado competente en materia penal en la Provincia. Efectos del doble proceso contencioso administrativo y penal en materia determinativa y sancionatoria. El principio procesal non bis in idem. La regularización espontánea como eximente de sanción. El derecho del contribuyente a la no auto-incriminación.

La interrelación de las áreas operativas de la DGR (Fiscalización-Técnica Tributaria-Penal Tributaria). Facultades de la Provincia para reglamentar el procedimiento administrativo y penal. La DGR como denunciante y querellante. El cumplimiento de los deberes de funcionario público. Las constancias documentales, testimoniales e informativas a relevar por la Fiscalización. Aspectos a contemplar en actas y requerimientos. La identificación de los autores y partícipes. La confección del Informe Final de Inspección y su destino a las Áreas Técnica y Penal de la DGR. La posible declaración ampliatoria ante los jueces competentes en materia penal. Las responsabilidades de los funcionarios, de la DGR ante denuncias penales infundadas

Aranceles:

• Jóvenes Profesionales y *Estudiantes (Con Constancia de Alumno Regular): $60,00

• Matriculados: $90,00

• No Matriculados: $150,00

Lugar: Salón Auditorio CPCEF – Paraguay 433 – Formosa

Informe e Inscripción: Paraguay Nº 433

E-mail: cpcefcursos@gmail.com Teléfonos: 0370-4429888/4430897

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